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        當前位置:政策資訊 > 申報技巧 > 高新技術企業申報全攻略,你想看的都在這兒了!

        高新技術企業申報全攻略,你想看的都在這兒了!

        時間:2021-04-22 17:04 瀏覽:1852

          高新技術企業已成為企業轉型升級的必經之路,不少招投標項目、國際展會都向高新技術企業發出橄欖枝。企業成功通過高新技術企業認定,不僅可獲得榮譽資質,還能享受到加計扣除稅收優惠政策。

          那么對于企業來說如何進行高新技術企業認定呢?


          一、成為高企的八大條件

          

          1、企業申請認定時須注冊成立一年以上;

          2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權(不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業);

          3、對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

          4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

          5、企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

          近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

          近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

          近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%,其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

          6、近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

          7、企業創新能力評價應達到相應要求;

          8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


          二、高新技術認定流程:

          

          (一)企業申請

          企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記,向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料:

          1.高新技術企業認定申請書;

          2.證明企業依法成立的相關注冊登記證件;

          3.知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料;

          4.企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料;

          5.企業職工和科技人員情況說明材料;

          6.經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發活動說明材料;

          7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);

          8.近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

          (二)財務準備

          一.建立專賬

          核算研發費的會計核算方法:區分資本化與費用化、分情況、分項目。

          1、企業應按照國家財務會計制度要求,對研發支出進行會計處理,區分是費用化支出,還是資本化支出。月末將費用化部分從“研發支出—費用化支出”科目結轉到“管理費用—研發費用”。

          2、企業研發活動分為:自主研發、合作研發、委外研發,因此企業應根據自身情況在研發費用下設置多級核算科目。

          3、涉及多個研發項目的,研發費用應采取合適的分攤原則在各項目間進行分攤(注意區分生產費用與研發費用)。

          (三)人員準備

          企業科技人員占比是企業科技人員數與職工總數的比值。

          1.科技人員

          企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的,累計實際工作時間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員。

          2.職工總數

          企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別;兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

          3.統計方法

          企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。月平均數=(月初數+月末數)÷2:全年月平均數=全年各月平均數之和÷12。


          三、高新技術企業認定通過后就可高枕無憂嗎?

          “高企”成功認定后,企業所得稅由25%減為15%,相當于在原來25%的基礎上降低40%;(企業研發投入可先行確認享受企業所得稅175%加計扣除優惠政策(詳見財稅(2015)119號、財稅(2018)64號、國家稅務總局公告2015年97號文);企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓、技術咨詢合同收入,在得到審批后,可以部分免征增值稅。)

          國家高新技術企業認定申請需要提前(6-10個月)的前期輔導以及資料準備工作。

          對于已通過認定的企業,不要錯誤的以為通過高新技術企業認定就可以一勞永逸,認定成功后續的工作也很重要。

          接近年終,每個企業都要向相關部門進行季報、年報,特別是初認定的高新技術企業,如果因既往3年中一年年報未填寫會大大降低下一周期再次申報成功概率,而兩年未申報季報年報的企業則會被直接取消高新技術企業資格,下面就季報跟年報填報問題再次強調一下。

          報表未及時申報:未按時上報的國家高企將被記錄在案并影響高企認定、影響企業申報省級相關科技項目、連續兩年無數據的企業將被取消高新技術企業資格并收回之前的優惠稅額。

          保證填寫數據符合高新技術企業要求:與企業真實的研發生產項目相匹配,防止高估、低估項目周期、研發費用,防止帶來不必要的稅務審查麻煩,便于企業3年后再次認定;

          保證企業不同填報系統之間各項對外數據的嚴謹性、一致性、相關性:高新技術企業認定中企業需注意,企業納稅申報表與企業申報過程中提交的審計報告數據必須一致,否則如果視為漏洞,可能會有直接被否定風險,更嚴重者或有稅務稽查風險。


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